Guvernul a aprobat politica fiscală pentru 2027: accize mai mari și venituri suplimentare de 5,1 miliarde de lei

Guvernul a aprobat astăzi politica fiscală pentru anul 2027, document care urmează să fie transmis Parlamentului pentru examinare. Ministra Finanțelor, Victoria Belous, a prezentat principalele modificări propuse, care vizează impozitul pe venit, TVA, accizele, administrarea fiscală și domeniul vamal.

Potrivit ministrei, politica fiscală pentru anul viitor are drept obiectiv atât ajustarea cadrului fiscal, cât și asigurarea unor venituri suplimentare la bugetul public. Impactul bugetar pozitiv estimat al întregului pachet de măsuri este de aproximativ 5,1 miliarde de lei.

În cazul persoanelor fizice, Guvernul propune majorarea scutirii personale de la 29.700 la 40.020 de lei anual. Aceeași valoare este prevăzută și pentru scutirea personală majoră, care în prezent constituie 34.620 de lei.

Contribuabilii ar putea beneficia, de asemenea, de facilitatea fiscală pentru înstrăinarea locuinței de bază chiar dacă nu și-au stabilit oficial domiciliul în imobil. Pentru aceasta, ei vor trebui să demonstreze că au locuit efectiv acolo și că respectiva locuință a fost unica lor locuință.

O altă propunere se referă la introducerea unui prag de 100 de lei pentru datoriile restante la impozitul pe venit. Astfel, o restanță mai mică decât această sumă nu va mai împiedica contribuabilul să desemneze 2% din impozitul pe venit.

„Vor fi modificate și cotele aplicabile veniturilor investiționale. Cota pentru creșterea de capital va rămâne la 12%, însă va fi aplicată integral, fără reducerea de 50% din suma excedentară. În același timp, impozitul pe dividende ar urma să crească de la 6% la 8% pentru profiturile generate începând cu anul 2027”, a spus șefa de la finanțe.

În plus, donațiile bănești efectuate de agenții economici în folosul persoanelor fizice vor fi impozitate cu cota generală de 12%, față de 6% cât se aplică în prezent.

Printre măsurile propuse se află și instituirea unei taxe de viciu de 6% pentru participarea la jocurile de noroc și loterii. Taxa va fi aplicată mijloacelor depuse pentru alimentarea conturilor de joc, precum și prețului biletului de loterie.

„Instituim o taxă de viciu de 6% pentru participarea la jocurile de noroc și loterii, aplicată la mijloacele depuse pentru alimentarea conturilor de joc, respectiv la prețul biletului de loterie. Este o măsură țintită, care are drept scop, pe de o parte, descurajarea participării la jocurile de noroc, iar pe de altă parte, asigurarea unor încasări suplimentare la buget”, a declarat Victoria Belous.

Modificări pentru companii

Pentru persoanele juridice și persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător, Guvernul propune extinderea până în 2029, inclusiv, a vacanței fiscale privind impozitul pe venit, cunoscută drept „cota zero” pentru profitul nedistribuit.

În același timp, pragul de eligibilitate pentru companii ar urma să fie majorat de la 100 de milioane la 200 de milioane de lei.

Cota impozitului pe venit aplicabilă gospodăriilor țărănești ar urma să fie uniformizată la 12%, față de 7% în prezent. Măsura are scopul de a asigura un tratament fiscal similar celui aplicat întreprinderilor individuale și persoanelor fizice aflate în situații comparabile.

Pentru anul 2027 este propusă o cotă de 18% a impozitului pe venit obținut din activitățile financiare și de asigurări. Totodată, pragul veniturilor din consultanță pentru afaceri și management, peste care contribuabilul nu mai poate aplica regimul special de impozitare cu 4% din rulaj, va fi redus de la 60% la 25%.

Guvernul propune și eliminarea scutirii de la plata impozitului pe venit pentru instituțiile de învățământ private, asociațiile de economii și împrumut, organizațiile sindicale și patronale. Aceste entități vor aplica în continuare cota standard de 12%.

„Toate aceste ajustări urmăresc asigurarea unui tratament fiscal egal pentru contribuabilii aflați în situații economice comparabile, precum și stimularea investițiilor”, a precizat ministrul Finanțelor.

TVA: modificări pentru produse alimentare, HoReCa și energie

În domeniul TVA, proiectul prevede extinderea cotei reduse de 8% pentru ouă și carne de pasăre. Aceeași cotă urmează să fie menținută pentru pâine, lapte și unele legume și fructe proaspete.

Pentru producția din zootehnie, fitotehnie și horticultură, precum și pentru unele fructe proaspete, este propusă o cotă de TVA de 12%. În prezent, pentru aceste produse se aplică o cotă de 8%.

Totodată, cota redusă de TVA pentru sectorul HoReCa ar urma să crească de la 8% la 12%. Chiar și după majorare, sectorul va beneficia de un regim preferențial față de cota standard.

Începând cu 1 aprilie 2027, Guvernul propune aplicarea unei cote reduse de TVA de 8% pentru gazele naturale livrate, în limita a 150 de metri cubi pentru fiecare perioadă fiscală și fiecare punct de consum. De asemenea, va fi menținută scutirea de TVA cu drept de deducere pentru energia electrică, în limita a 100 kWh pentru fiecare punct de consum.

Potrivit ministrei, măsurile sunt orientate spre necesitățile de bază ale consumatorilor casnici. Acestea ar urma să intre în vigoare după încheierea sezonului de încălzire din primăvara anului viitor.

O altă prevedere vizează vânzările la distanță de mărfuri importate cu o valoare de până la 150 de euro per colet. Pentru aceste expedieri este propus un regim special de TVA, precum și o taxă de gestionare de 12 lei pentru fiecare colet, aplicată prin intermediul furnizorilor de servicii poștale.

Ministerul Finanțelor estimează că modificările din domeniul TVA vor genera încasări suplimentare de aproximativ 1,6 miliarde de lei.

Accize mai mari pentru tutun, combustibili și alte produse

Politica fiscală pentru anul 2027 prevede și o traiectorie de majorare a accizelor pentru următorii trei ani.

Accizele pentru produsele din tutun vor crește cu 20% în 2027 și cu câte 15% în 2028 și 2029. Pentru cartușele cu lichid de nicotină, majorarea va fi de 15% în 2027 și de câte 10% în 2028 și 2029.

Guvernul propune și introducerea unei accize pentru lichidele fără nicotină destinate țigărilor electronice. Măsura urmărește prevenirea substituirii produselor cu nicotină cu variante fără nicotină.

Pentru țigări este propusă modificarea coeficientului pentru prețul de referință, de la 1,47 la 1,57.

De asemenea, baza accizabilă va fi extinsă asupra băuturilor nealcoolice carbogazoase cu zahăr adăugat sau îndulcitori, precum și asupra băuturilor energizante. O acciză este propusă și pentru articolele pirotehnice de divertisment.

Majoritatea mărfurilor accizabile ar urma să fie supuse unei majorări de 10% începând cu anul 2027. Pentru motorină este prevăzută o creștere mai accentuată, de 20%.

În cazul autoturismelor cu motoare cu ardere internă, accizele ar urma să crească cu 10%. Pentru automobilele electrice și hibride plug-in va fi menținut un regim preferențial, cu cote cu 25% mai mici.

Impactul estimat al modificărilor privind accizele este de aproximativ 2,7 miliarde de lei în următorii ani.

Noi reguli pentru administrarea fiscală și vamală

Pachetul de măsuri include și modificări privind activitatea Serviciului Fiscal de Stat. Printre acestea se numără clarificarea condițiilor de sechestrare a bunurilor contribuabililor și introducerea unui sistem gradual de clasificare a încălcărilor fiscale în funcție de gravitate.

Totodată, este propusă automatizarea evidenței conturilor bancare și de plăți ale contribuabililor, precum și posibilitatea emiterii automatizate a ordinelor incaso.

Restanțele fiscale de până la 20 de lei pentru fiecare clasificație economică ar urma să fie anulate automat la sfârșitul fiecărui an.

În domeniul vamal, autoritățile propun instituirea unor mecanisme de protecție pentru declarantul de bună-credință în cazul modificării ulterioare a unei clasificări tarifare acceptate constant pentru mărfuri identice.

De asemenea, este propusă prelungirea până la 1 martie 2028 a termenului în care mijloacele de transport rutiere înmatriculate în Ucraina pot rămâne sub regimul de admitere temporară.

Potrivit Ministerului Finanțelor, impactul bugetar direct estimat al întregului pachet de măsuri este de aproximativ 5,1 miliarde de lei. Din această sumă, circa 820 de milioane de lei ar urma să provină din modificările privind impozitul pe venit al persoanelor fizice și juridice, 1,6 miliarde de lei din TVA și 2,7 miliarde de lei din accize.

Premierul Vasile Tofan a declarat la finele ședinței Executivului că proiectul poate fi îmbunătățit în urma dezbaterilor parlamentare. El a încurajat societatea civilă și mediul de afaceri să vină cu propuneri.

„Și, dacă sunt lucruri pe care le putem repara, o să le reparăm. Vreau să încurajez toată lumea să vină cu aceste propuneri în cadrul dezbaterilor parlamentare”, a declarat premierul.

Documentul privind politica fiscala pentru anul 2027 urmează să fie transmis Parlamentului pentru examinare.